{"id":4908,"date":"2026-01-13T10:27:13","date_gmt":"2026-01-13T15:27:13","guid":{"rendered":"https:\/\/godoy.legal\/limites-impuesto-alumbrado-publico-consejo-estado\/"},"modified":"2026-01-14T10:58:18","modified_gmt":"2026-01-14T15:58:18","slug":"limites-impuesto-alumbrado-publico-consejo-estado","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/godoy.legal\/en\/limites-impuesto-alumbrado-publico-consejo-estado\/","title":{"rendered":"Consejo de Estado: la pieza clave para frenar abusos en el Impuesto de Alumbrado P\u00fablico"},"content":{"rendered":"\n

Con la expedici\u00f3n de la Ley 1819 de 2016, el Congreso de la Rep\u00fablica regul\u00f3 aspectos esenciales del Impuesto de Alumbrado P\u00fablico que deben ser acatados por todos los municipios del pa\u00eds. A trav\u00e9s de los art\u00edculos 349 al 353, inst\u00f3 a las entidades territoriales que ya ten\u00edan incorporado este tributo -o lo que lo adoptaran con posterioridad- a realizar las modificaciones necesarias para alinearlo a los nuevos elementos y l\u00edmites, entre los cuales se destacan los siguientes:\u00a0<\/p>\n\n\n\n

    \n
  1. Se at\u00f3 el hecho generador del impuesto al beneficio real derivado de la prestaci\u00f3n del servicio de alumbrado p\u00fablico que recibe cada administrado. Antes de la Ley 1819, el hecho generador pod\u00eda materializarse por ser un \u201cusuario potencial\u201d, sin requerir un beneficio cierto.<\/li>\n\n\n\n
  2. Se fij\u00f3 el l\u00edmite del recaudo al costo de la prestaci\u00f3n del servicio, para lo cual las entidades territoriales deben contratar un estudio t\u00e9cnico conforme a la metodolog\u00eda del Ministerio de Minas y Energ\u00eda (MinMinas).<\/li>\n\n\n\n
  3. Se incluy\u00f3 la posibilidad de reemplazar este tributo mediante una sobretasa del Impuesto Predial.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

    En concordancia, la Ley 1819 introdujo el principio de consecutividad, el cual exige que el impuesto solo se cause cuando exista un beneficio real, cierto y proporcional derivado de la prestaci\u00f3n del servicio. Adem\u00e1s, este principio asegura que las tarifas y metodolog\u00edas para calcular costos reflejen la magnitud del beneficio, aline\u00e1ndose con los principios constitucionales de equidad, eficiencia y progresividad.<\/p>\n\n\n\n

    En efecto, la equidad implica distribuir la carga seg\u00fan el beneficio recibido; la eficiencia, por su parte, que el recaudo no supere el costo del servicio; y la progresividad, que las tarifas no se conviertan en mecanismos regresivos. Por lo tanto, los concejos municipales deben ajustar sus acuerdos a esta l\u00f3gica, para as\u00ed garantizar la justicia tributaria y la transparencia en la aplicaci\u00f3n del impuesto.<\/p>\n\n\n\n

    Pese a la claridad de las obligaciones que deben cumplir los municipios para poder cobrar este impuesto, se ha observado que algunos los exigen a propietarios de predios rurales que no tienen luminarias ni postes cercanos, con fundamento en ser beneficiarios \u201cpotenciales\u201d del servicio. Incluso, se ha evidenciado que algunos municipios cobran el impuesto a partir de tarifas excesivas, que parten de metodolog\u00edas antit\u00e9cnicas para calcular el beneficio derivado del servicio de alumbrado p\u00fablico. Todo, con la finalidad de recaudar -incluso por encima del costo real del servicio- recursos de un solo contribuyente con presencia en el municipio.<\/p>\n\n\n\n

    Estas pr\u00e1cticas desconocen los principios de equidad y proporcionalidad, pues el impuesto debe guardar relaci\u00f3n con el beneficio real que recibe cada contribuyente. El hecho de que exista una alta capacidad econ\u00f3mica o presencia significativa en el municipio no justifica la imposici\u00f3n de una carga tributaria que no se ajuste al beneficio que recibe por la prestaci\u00f3n del servicio de alumbrado p\u00fablico.<\/p>\n\n\n\n

    Ante esta problem\u00e1tica, muchos contribuyentes se han visto obligados a contratar dict\u00e1menes periciales para determinar el costo real del servicio. A partir de los cuales han evidenciado sobrecostos en los activos que componen el sistema de alumbrado p\u00fablico de los municipios y, en general, que estos est\u00e1n recaudando por el impuesto m\u00e1s de lo que gastan en la prestaci\u00f3n del servicio, e incluso de la mejora, del alumbrado p\u00fablico.<\/p>\n\n\n\n

    Para evitar estos excesos y abusos por parte de los municipios, es vital que el Consejo de Estado concrete los nuevos criterios para determinar el monto del impuesto al alumbrado p\u00fablico y establezca lineamientos para los municipios al momento de establecerlo en sus jurisdicciones. Este pronunciamiento es necesario porque, actualmente, toda la jurisprudencia existente se ha expedido con base en la normativa anterior a la Ley 1819 y no hay ninguna sentencia que analice los nuevos criterios fijados por esta Ley en un caso concreto. Por ejemplo, el Consejo de Estado podr\u00eda precisar que, si las normas internas del municipio no incorporan los criterios establecidos en la Ley 1819, los municipios no pueden cobrar el impuesto. Mientras tanto, la falta de reglas claras deja a los contribuyentes expuestos a cobros injustos y eventuales litigios.<\/p>\n\n\n\n

    <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    La Ley 1819 de 2016 redefini\u00f3 los l\u00edmites del Impuesto de Alumbrado P\u00fablico, pero algunos municipios contin\u00faan aplicando cobros desproporcionados. Ante estos abusos, el rol del Consejo de Estado resulta decisivo para fijar criterios claros que garanticen equidad, proporcionalidad y transparencia tributaria.<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":4871,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[199,130],"tags":[],"class_list":["post-4908","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-legal-magazine-3","category-tax-law-and-solutions"],"acf":[],"yoast_head":"\nConsejo de Estado y l\u00edmites al Impuesto de Alumbrado P\u00fablico<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"El Consejo de Estado es clave para frenar cobros abusivos del Impuesto de Alumbrado P\u00fablico y aplicar los l\u00edmites de la Ley 1819.\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" 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